近日有消息稱,進口跨境電商稅收新政將實施。新政核心變化是跨境電商零售進口不再按行郵稅方式計稅。業(yè)內(nèi)普遍認為,新政實施后,因成本增長,跨境電商治理模式將更加趨于規(guī)范,整個行業(yè)將迎來重新洗牌。
稅制改革限值有調(diào)整
2014年5月,商務部宣布給予跨境電商稅收優(yōu)惠政策。通過跨境電商渠道購買海外商品,只需要繳納行郵稅,免去了一般進口貿(mào)易的“關稅+增值稅+消費稅”。至今,在試點城市對跨境電商進口,仍實行按行郵稅征稅政策。
不過有說法稱,跨境電商進口新稅收政策,很可能在下個月8日開始執(zhí)行。天貓國際總經(jīng)理劉鵬透露,日前,國家部委已到天貓國際等多家跨境電商平臺進行調(diào)研。
對于此次稅收政策的調(diào)整,業(yè)界早有預期。據(jù)中國貿(mào)促會跨境電商水平測試委員會副主任李鵬博介紹,針對保稅進口和直郵進口,稅制改革的變化大致可以分為兩個部分。第一部分是限值,單筆交易限值從1000元提升至2000元,個人年度交易限值則提高到2萬元。第二部分是稅率的調(diào)整,行郵稅不再適用于跨境電商通道,而是改成進口跨境電商綜合稅形式,即征收關稅、增值稅和消費稅。也就是說,新稅制不再由行郵稅代替關稅和增值稅。
關稅方面,新稅制改革之后,具體來看,在限值之內(nèi)（2000元以下）,跨境電商關稅稅率暫設為0。如果超過限值,則對超過部分按照一般貿(mào)易方式繳納關稅。單個不可分割商品價值超過2000元（以奢侈品為代表）限額的,按照一般貿(mào)易進口貨物全額征稅。
增值稅和消費稅方面,均按照法定應納稅額的70%征收。增值稅納稅額為17%×70%=11.9%,消費稅為30%×70%=21%。
這就意味著,新稅制將取消50元免稅額,將現(xiàn)行的行郵稅制改為按一般貿(mào)易的70%征收增值稅,或者說是在一般貿(mào)易基礎稅率上打7折。
奢侈品電商紅利減少
李鵬博介紹,現(xiàn)行行郵稅根據(jù)商品種類,稅率分10%、20%、30%和50%四個檔位。第一檔為奶粉、零食、保健品等產(chǎn)品；第二檔為數(shù)碼產(chǎn)品和服裝；第三檔為高檔手表、高爾夫球類；第四檔則為洗發(fā)水、牙膏、化妝品等產(chǎn)品。目前,無論消費者購買哪種品類商品,只要稅額不超過50元,都可享受免稅優(yōu)惠政策。
按照調(diào)整后計稅方式,不同產(chǎn)品稅率有升有降。以化妝品為例,增值稅稅率打7折后是11.9%,再加上消費稅稅率打7折后是21%,新稅制之后,稅率就比之前50%的行郵稅稅率要低。但食品、母嬰類產(chǎn)品的稅率就都提高了。“因為按照現(xiàn)在行郵稅的計稅方式,是有50元的免稅額度,這些產(chǎn)品基本都不用交稅。但對100元錢以上化妝品,是要交50%的行郵稅,改了之后就小于50%,消費者承擔的稅收成本其實是下降的。而對于一些單價超過2000元的,就非常不劃算,這些按一般貿(mào)易征稅是沒有折扣的。比如奢侈品,稅收成本就很大。”
李鵬博認為,隨著稅率的提高,產(chǎn)生的影響主要有3點：第一是行業(yè)整體成本將有所增加,提升幅度至少為11.9%；第二,新政對單件價值高或需要征收消費稅的商品非常不利,這以奢侈品為代表,因此,奢侈品電商難以繼續(xù)獲得跨境電商紅利；第三,對于母嬰類等大眾消費品,盡管稅收成本有所提升,但影響有限。
新稅制可保護實體零售
根據(jù)公開數(shù)據(jù)顯示,目前中國各類跨境平臺企業(yè)已超過5000家,通過平臺開展跨境電商的外貿(mào)企業(yè)逾20萬家。另據(jù)商務部測算,2016年,我國跨境電商交易規(guī)模將從2008年的0.8萬億元增長到6.5萬億元,占整個外貿(mào)規(guī)模的19%,年均增速30%。隨著跨境電商進口的快速發(fā)展,對于行郵稅代替關稅和增值稅的質(zhì)疑聲,一直沒有停過。有業(yè)內(nèi)人士認為,行郵稅整體稅率較低,不僅會造成試點城市與非試點城市間的不公平,還會造成跨境電商和一般貿(mào)易之間的稅負不公平。
知名電商分析師魯振旺認為,新稅制符合跨境電商改革方向。魯振旺表示,按照只收取行郵稅的方式,因為關稅優(yōu)惠幅度較大,有人就會從跨境電商拿貨再到實體店進行銷售。“所以說,低稅收制度下跨境電商對實體零售沖擊很大。中國經(jīng)濟還是以實體為主,要通過這種稅制調(diào)整打擊通過跨境電商避稅。”
改革之后,盡管跨境電商成本提高,優(yōu)勢不會像原來那么大,但是相比一般零售來說,仍有自身價格優(yōu)勢。最重要的是,能夠杜絕部分人利用跨境電商向?qū)嶓w店轉(zhuǎn)移產(chǎn)品。
獨立跨境電商機會減少
魯振旺說,當下整個跨境電商行業(yè)競爭其實已經(jīng)很激烈。單純在B2C領域,大部分跨境電商都沒有生存價值,“這不僅是產(chǎn)品成本高,還有引流成本、運營成本等問題。依托阿里賦能幫助,在天貓做跨境電商,通過產(chǎn)品優(yōu)勢還有生存機會,而做獨立產(chǎn)品的跨境電商生存空間會愈發(fā)逼仄�！�
這其中,奢侈品領域顯然是影響最大,而母嬰、化妝品類產(chǎn)品的影響則相對較小。不過跨境電商稅制改革,對灰色代購行業(yè)來說卻是一件好事。“不少產(chǎn)品成本提高,個人代購價格優(yōu)勢則會得到體現(xiàn)。”
天貓國際總經(jīng)理劉鵬也認為,過去的政策洼地,讓做跨境電商幾乎成了零門檻進入。在尚無規(guī)范治理手段和利益平衡機制的情況下,跨境電商對一般貿(mào)易造成了一定沖擊。新稅率政策若實施,將標志著低門檻跨境電商的政策紅利時代結束。很多自營跨境電商由于體量小、品牌和品類單一,抵御政策波動帶來風險的能力弱。
商家已調(diào)整方案適應新政變化
面對即將實施的進口跨境電商新稅制,作為從業(yè)者,已經(jīng)有了不同的應對方案。
經(jīng)過一年多的發(fā)展,亞馬遜“海外購”選品已從上線時的8萬發(fā)展到1000萬。對于即將落地的稅制改革,亞馬遜中國副總裁牛英華表示,在新稅制落地之后,亞馬遜會重新計算每一類商品稅費變化,幫助消費者選擇合理的方式。
天貓國際總經(jīng)理劉鵬認為,從政策調(diào)整方向看,國家對跨境進口依然有非常大的扶持力度。例如,保稅和集貨關稅稅率暫設為零,進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅取消免征額,暫按法律應納稅額的70%執(zhí)行�！跋嘈艊疫�會出臺和實施更多支持跨境電商的配套政策�！�
劉鵬表示,此次政策調(diào)整,受沖擊最大的就是保稅備貨模式。這一模式在自營跨境電商中占比較高。對于承接品牌多、貨品豐富的天貓國際,這方面影響較小。新政策對平臺品類豐富度和拉開價格區(qū)間是利好,消費者也能從諸多選擇中買到喜歡的貨品。天貓國際作為平臺方也會跟海外品牌、商家一起優(yōu)化降低綜合運營成本。此外,天貓國際在和菜鳥物流一起建設海外倉,打造多種跨境物流服務方式。商家可以根據(jù)貨品情況和銷售策略來選取物流方案,更好地適應新稅率政策實施帶來的變化。今后,天貓國際將進一步細化各品類成本結構,確定新的供應鏈方案引導,并調(diào)整品類規(guī)劃；加大電器、高單價化妝品等商品的招商力度。
蘇寧海外購相關負責人也表示,將通過對商品品質(zhì)的嚴格保障,以及對服務的升級,和在行業(yè)內(nèi)具有優(yōu)勢的價格,來讓蘇寧海外購商品在市場上持續(xù)保持較強的競爭力。蘇寧海外購將會持續(xù)關注相關進展。
新稅制與當下跨境電商行郵稅成本對比：
第一,絕大多數(shù)商品,包括100元以內(nèi)的化妝品,目前可以享受50元免征額的商品,實施新稅制后就都得征稅,成本明顯提高了,增幅至少為11.9%。例如一罐200元的奶粉,以前享受50元免征額,稅收為零。現(xiàn)在,按新稅率,則要繳納200×11.9%=23.8元。
第二,對于100元以上的化妝品。例如500元/支的口紅,按照目前的行郵稅,稅率為50%,應納稅額250元；若按照新稅率,在增值稅17%及消費稅30%的基礎上打7折,應納稅額為500×（17%+30%）×70%=164.5元。在這種情況下,顯然新稅率要優(yōu)于之前的行郵稅。
因此,對于母嬰類商品,整體成本是提高的。對于化妝品,如果是單價100元以內(nèi)的,成本則稍有提高。如果是單價100元以上的,則稅收成本下降。
此外,對于奢侈品類,如果商品價值高于2000元,則在稅率方面與一般貿(mào)易一樣,且完稅價格更高。也就是說,這個政策對奢侈品電商極為不利。例如高檔手表,此前可以享受30%行郵稅,現(xiàn)在則是“關稅+增值稅+消費稅”,且以零售價為完稅價格。
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